Un Memorandum de structure ou Memo de structure est un document visant à récapituler les différentes étapes juridiques de la réalisation du LBO.
Le Mémorandum de structure est réalisé par un cabinet d’avocat.
Le Memo de structure se décompose généralement en:
- Une présentation de l’opération envisagée et de son périmètre
- L’étape de création de la holding et de l’acquisition de la cible
- La mise en place de l’intégration fiscale
- L’éventuelle déductibilité de charges financières
- La fiscalité des flux intragroupes
- Structure du management package